CFP 不動産の価格と鑑定評価
1. 概要不動産の価格は、土地や建物の経済的価値を金額で表したものです。不動産価格には国や地方公共団体が公表する「公的価格」と、市場での売買によって形成される「市場価格（実勢価格）」があります。CFP試験では、4種類の公的価格の名称・目的・...
まんまる
CFP 
CFP ポートフォリオ理論の基礎とCAPM
1. 概要ポートフォリオ理論は、複数の資産を組み合わせて投資することで、リスクを抑えながら効率的なリターンを追求するための理論体系です。期待収益率・分散・共分散・相関係数といった統計的な概念を基盤とし、効率的フロンティア・CAPM・パフォー...
CFP 事業承継税制・納税猶予・遺留分特例
概要中小企業の事業承継において、自社株式にかかる贈与税・相続税の負担は大きな課題です。この記事では、その負担を大幅に軽減する「法人版事業承継税制（納税猶予・免除制度）」と、自社株式の分散リスクを防ぐ「遺留分に関する民法の特例」について解説し...
CFP 取引相場のない株式の評価と株価対策
概要中小企業オーナーの相続・事業承継では、自社株式（取引相場のない株式）の評価額が相続税・贈与税の計算に直結します。この記事では、財産評価基本通達に基づく非上場株式の評価方法（株主区分の判定・会社規模の判定・各評価方式）と、事業承継を有利に...
CFP 金融資産・建物・農地等の評価
概要相続税・贈与税の計算では、財産ごとに定められた評価方法で課税価格を算出します。この記事では、宅地評価以外の主要な財産——上場株式・預貯金・公社債などの金融資産、建物（戸建・マンション）、農地・山林——の相続税評価方法を解説します。令和6...
CFP 宅地の相続税評価・小規模宅地特例
概要宅地の相続税評価は、CFP試験「相続・事業承継設計」のなかで最も出題頻度が高い分野のひとつです。この記事では、路線価方式による基本的な計算手順と各種補正率、倍率方式、そして評価額を大幅に圧縮できる「小規模宅地等の特例」について解説します...
CFP 贈与税と相続時精算課税制度
概要贈与税は相続税を補完する税として、生前に財産を移転した際に課税される税金です。課税方式は「暦年課税」と「相続時精算課税」の2種類があり、どちらを選択するかで税負担が大きく変わります。この記事では、暦年課税の計算方法・税率から各種非課税特...
CFP 相続税の計算・申告・納付
概要相続税の計算は、課税財産の把握から始まり、税額の算出・各種控除の適用・申告・納付まで複数のステップを踏みます。この記事では、相続税の計算フロー全体を7つのステップで整理し、速算表・各種税額控除・2割加算・申告・納付方法（延納・物納）まで...
CFP 相続税の仕組みと課税財産
概要相続税は、亡くなった人（被相続人）から財産を受け継いだときにかかる税金です。課税される財産の範囲は民法上の相続財産だけではなく、「みなし相続財産」も含まれます。一方、一定の財産は非課税とされ、債務や葬式費用は課税財産から差し引くことがで...
CFP 配偶者居住権・成年後見制度
概要令和2年（2020年）4月の民法改正で創設された「配偶者居住権」と、判断能力が低下した人を法律面・生活面で支援する「成年後見制度」は、相続・事業承継設計において密接に関係する重要制度です。この記事では、両制度の仕組み・要件・相続税評価・...